第一章  总则

 第一条  为了规范学校财务收支审计工作，根据《教育部关于进一步加强高等学校预算执行与决算审计的意见》（教财〔2008〕12号）、《高等学校财务制度》（财教〔2012〕488号）和《郑州大学内部审计工作规定》等规章制度，结合学校实际，制定本办法。 

 第二条  本办法所称财务收支审计，是指学校审计处依法对学校各单位资金的筹集、管理和使用以及财产物资管理使用的真实性、合法性和效益性进行的监督和评价。 

 第三条  财务收支审计的目的是促进学校加强财务管理，提高资金使用效益。  

第二章  审计内容

 第四条  财务收支审计主要审查和评价以下内容：

 （一）财务管理情况；

 （二）预算管理及执行情况；

 （三）收入管理情况；

 （四）支出管理情况；

 （五）结转、结余管理情况；

 （六）专用基金管理情况；

 （七）资产管理情况；

 （八）负债管理情况；

 （九）成本费用管理情况；

 （十）财务报告管理情况。

 第五条  财务管理审计主要审查和评价以下内容:

 （一）财务管理和内部控制制度的建立、健全和执行情况；

 （二）财会人员设置和配备适应本单位业务需要的情况； 

 （三）会计核算与会计准则和相关制度的符合情况。 

 第六条  预算管理及执行审计主要审查和评价以下内容： 

 （一）预算编制情况：

 1.预算编制的原则、方法和审批程序是否符合国家、上级主  管部门和学校的规定；

 2.各项收入和支出是否全部纳入预算管理；

 3.是否坚持“量入为出，收支平衡”的原则。 

 （二）预算执行情况：

 1.收入预算执行情况；

 2.支出预算执行情况；

 3. 预算执行的内控制度健全、有效情况。 

 （三）预算调整情况：

 1.预算调整的项目；

 2.预算调整的依据；

 3.预算调整的审批情况。 

 （四）预算执行的结果和效益。 

 第七条  收入管理审计主要审查和评价以下内容: 

 （一）各项收入的统一管理和核算情况； 

 （二）收费管理情况； 

 （三）应缴资金及时足额上缴情况。 

 第八条  支出管理审计主要审查和评价以下内容： 

 （一）财务支出的真实情况； 

 （二）财务支出的合法合规情况； 

 （三）专项资金的支出情况； 

 （四）执行国库集中支付和政府采购制度情况；

 （五）基本建设和维修工程等资本性支出的管理情况； 

 （六）财务支出的效益情况。

 第九条  结转和结余资金审计主要审查和评价以下内容：

 （一）财政拨款结转和结余资金的使用情况；

 （二）财政拨款结转和结余资金的会计处理情况；

 （三）非财政拨款结转和结余资金的使用情况；

 （四）非财政拨款结转和结余资金的会计处理情况。 

 第十条  专用基金管理审计主要审查和评价以下内容：

 （一）专用基金的管理情况；

 （二）专用基金的使用情况； 

 （三）专用基金的核算情况。

 第十一条  资产管理审计主要审查和评价以下内容：

 （一）流动资产的管理和使用情况；

 （二）固定资产的管理情况；

 （三）在建工程的管理情况；

 （四）无形资产的管理情况；

 （五）对外投资的管理情况。

 第十二条  负债管理审计主要审查和评价以下内容： 

 （一）负债管理的风险控制机制建立情况；

 （二）负债的分类管理和核算情况； 

 （三）负债的清理情况。

 第十三条  成本费用管理审计主要审查和评价以下内容： 

 （一）资本性支出和收益性支出的划分情况；

 （二）资本性支出和收益性支出的会计核算情况； 

 （三）各项费用归集和分配、摊销的真实、合法及合规情况。

 第十四条  财务报告审计主要审查和评价以下内容：

 （一）年度财务报告的编制情况； 

 （二）年度财务报告内容的完整和一致情况； 

 （三）年度财务报告内容真实、合法、合规情况； 

 （四）财务情况说明书、财务分析报告的真实情况； 

 （五）其他需要审计的事项。

第三章  审计程序

 第十五条  审计处根据工作需要，确定财务收支审计项目，列入年度审计工作计划，报校长批准后实施。 

 第十六条  实施财务收支审计时，被审计单位应当按要求提供审计工作需要的全部资料，并对所提供资料的真实性、合法性、完整性做出书面承诺。

 第十七条  审计处按规定程序实施审计后，形成审计报告，书面征求被审计单位意见。 

 第十八条  审计报告经校长审批后下发被审计单位，被审计单位按照审计报告提出的意见和建议进行整改落实，并向审计处书面反馈整改结果。 

第四章  附则

 第十九条  本办法由学校审计处负责解释。

 第二十条  本办法自发布之日起施行。原《郑州大学财务收支审计实施办法》（校审计〔2001〕2号）同时废止。