10月23日下午，审计处进行2026年第十一次集体业务学习，学习主题为“高校内部控制讲义之六：内部控制通用原则与内部控制要素”。本次学习由审计处处长和俊民主讲，审计处全体人员参加。

和俊民处长围绕内部控制通用原则与内部控制要素两大板块开展系统授课。首先阐释了内部控制通用原则的概念、主要特征与实践作用，结合《企业内部控制基本规范》《行政事业单位内部控制规范（试行）》的制度条文，梳理出八项内部控制通用原则，逐项解读全面性原则、重要性原则、要素齐全原则、组合性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则和以人为本原则的内涵与实践要求。同时，结合《财政部 教育部关于进一步加强高等学校内部控制建设的指导意见》（财会〔2024〕16号），讲解了高校内部控制建设必须落实坚持党的领导、坚持统筹推进、坚持风险导向、坚持动态适应这四项工作要求。

随后，课程厘清了风险评估、控制环境、控制活动、信息与沟通、内部监视五大内部控制要素的定位、分工及其内在逻辑关系；阐明了风险评估承担风险识别研判职能，控制环境与控制活动共同实现风险抑制，信息与沟通为各要素正常工作提供信息和交流机制，内部监视为内部控制持续有效提供保障；分析了各项内部控制要素之间的协同联动关系，说明了持续可靠的内部控制离不开各项要素的协同发力。

今后，审计处将把内部控制通用原则、内部控制要素相关理论充分运用到内部控制监督与评价、以评促建等业务之中，准确识别学校内部控制体系短板，助力学校持续提升风险防控水平、不断完善内部治理体系。