第一章  总则

第一条  为加强学校建设工程项目审计监督，规范建设工程项目管理，提高建设资金使用效益，根据《教育系统内部审计工作规定》（教育部令第47号）和《郑州大学内部审计工作规定》等相关规定，结合学校实际，制定本规定。

第二条  本规定所称建设工程项目，是指学校以财政资金、自筹资金等各类资金投资建设的工程项目，包括新建、改建、扩建工程，修缮、装修改造、水电暖等基础设施建设维护工程，校园道路建设维护、景观绿化工程及信息化建设工程等。    

第三条  本规定所称建设工程项目管理，是指学校有关单位对建设工程项目的投资评审、投资立项、勘察设计、施工准备、工程实施、竣工验收及交付使用、竣工结算、财务决算等各阶段业务活动进行管理的行为。

第四条  本规定所称建设工程项目管理审计，是指审计处对学校建设工程项目管理的合规性、适当性、效益性所进行的确认、评价和建议活动。其目的在于保障建设资金安全、提高建设资金效益、实现工程建设目标、促进学校完善治理。

第五条  建设工程项目管理审计包括以下三种类型：

（一）对于投资估算在1000万元（含）以上的建设工程项目，实施全过程审计；经校领导同意，对于投资估算未达1000万元的建设工程项目，也可实施全过程审计；

（二）投资估算未达1000万元的建设工程项目，对其造价、招标、付款等关键环节和内容实施专项审计；

（三）对于与建设工程项目管理有关的特定事项，开展专项审计或专项审计调查。

第六条  建设工程项目管理审计遵循以下原则：

（一）事前审计、事中审计和事后审计相结合；

（二）现场审计和非现场审计相结合；

（三）常规审计、专项审计和审计调查相结合。

第二章  审计内容

第七条  建设工程项目管理审计主要包括内部控制审计、造价审计、招标审计、付款审计等方面。

第八条  内部控制审计的主要内容包括：

（一）是否建立健全建设工程项目管理制度，明确归口管理部门及相关岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离；

（二）是否建立与建设工程项目管理相关的议事决策机制；

（三）项目的立项、设计与概预算是否严格履行审核审批程序；

（四）是否建立有效的招标投标控制机制，有无泄密、串标或其他舞弊；勘察、设计、施工等单位的确定是否合规，是否规范签订合同；

（五）项目资金管理是否按照经审批的投资计划进行并实行专款专用，是否存在截留、挤占、挪用、套取项目资金的情形；

（六）工程洽商和设计变更是否按照学校有关规定履行相应的审批程序；

（七）项目竣工验收是否规范，是否按照规定的时限及时办理竣工决算和资产移交，是否及时办理产权登记；

（八）项目建设档案是否按照规定立卷存档。

第九条  造价审计的主要内容包括：

（一）投资估算费用划分是否合规，投资估算内容是否完整，投资估算的计算是否准确，采用新技术、新材料、新设备及新结构、新工艺时是否考虑了相应费用额的变化，是否考虑了物价变化、相关费率变动等对投资估算费用的影响等；

（二）设计概算编制依据、计价依据是否合规，设计概算文件与初步设计方案是否一致；项目总概算与单项工程综合概算的费用构成是否正确；与同类工程技术指标对比，总设计概算中各项综合指标和单项指标是否合理等；

（三）招标控制价及工程量清单内容是否完整，编制依据是否合理，工程量计算是否准确，项目特征表述是否明确，各项费用计取标准是否合规等；

（四）工程洽商、设计变更、工程签证等是否符合合同约定，其签发程序是否合规，相关费用编制依据是否合理，相关费用计算是否准确等；

（五）竣工结算是否符合相关规定和合同约定，现场实际情况是否与竣工图一致，施工合同中结算、变更等相关条款是否全面履行，未经市场竞价产生的主要材料价格、设备价格等是否合理，工程预付款、进度款等款项的支付是否符合施工合同的约定，结算所采用的标准、规范是否恰当，工程结算书是否准确；

（六）采用招标方式的建设工程项目，还应审查其投标综合单价、措施费等投标承诺是否全面兑现等。

第十条  招标审计的主要内容包括：

（一）勘察、设计、施工、监理的采购方式及采购程序是否合规，与工程建设有关的重要设备、材料的采购方式及采购程序是否合规；

（二）招标控制价及工程量清单的编制内容是否完整、准确、合规，招标控制价是否反映编制期的市场价格水平；

（三）招标文件中的合同内容是否合规、完整，违约责任划分是否明确，索赔项目是否合理，索赔程序是否明确、合规，合同终止及合同变更程序是否明确、合规等。

第十一条  付款审计的主要内容包括：

（一）预付工程备料款限额是否合理，施工合同是否明确约定预付工程备料款的扣回方法，预付工程备料款的计算方法、计算过程及计算结果是否正确；

（二）施工合同是否明确约定工程进度款的支付方式，工程进度款的计价原则和方法是否合规，计算过程和计算结果是否正确；

（三）结算价款是否按合同约定执行，是否符合工程价款结算程序，计算过程和计算结果是否正确等；

（四）工程质量保证金预留额度是否合理，扣除方式是否在合同中明确约定等。

第三章  审计程序

第十二条  建设工程项目管理审计程序主要包括内部控制审计程序、造价审计程序、招标审计程序、付款审计程序、资料归档程序。

第十三条  内部控制审计程序如下：

（一）开展审前调查，收集资料，编制审计项目实施方案；

（二）根据审计项目实施方案，依法依规实施审计，形成审计成果文件的征求意见稿，并征求建设工程项目管理单位的意见；

（三）审计处审核建设工程项目管理单位的反馈意见后，出具审计成果文件；

（四）相关单位进行审计整改。

第十四条  造价审计程序如下：

（一）建设工程项目管理单位向审计处提交相关资料并对其真实性、完整性作出书面承诺；

（二）审计处实施图纸审核、现场踏勘、检查核对、洽谈沟通、市场询价、分析计算、汇集整理等程序后，形成审计意见书初稿，并征求建设工程项目管理单位的意见；

（三）审计处审核建设工程项目管理单位的反馈意见后，出具审计意见书。

第十五条  招标审计程序如下：

（一）审计处对于投资估算在30万元以上（含）的建设工程项目的招标文件进行审核，提出审计意见、建议；

（二）建设工程项目管理单位根据审计意见和建议，对招标文件作出必要修改。

第十六条  付款审计程序如下：

（一）对于合同金额在10万元（含）以上的建设工程项目，审计处审核工程结算资料，提出审计意见；

（二）对于涉及工程进度款支付的建设工程项目，审计处审核工程进度款申请书、工程形象进度确认单、进度款计算表、分部分项工程量清单等资料，提出审计意见；

（三）建设工程项目管理单位根据审计意见办理付款手续。

第十七条  资料归档程序如下：

（一）审计处收集、整理建设工程项目管理审计相关资料；

（二）审计处根据学校档案管理制度，及时将资料立卷、归档、移交。

第十八条  建设工程项目管理审计结果运用按照学校相关规定执行。

第四章  附则

第十九条  本规定由审计处负责解释。

第二十条  本规定自颁布之日起施行。原《郑州大学建设工程项目审计办法》（校政〔2016〕11号）同时废止。