第一章 总则
第一条 为进一步规范学校建设工程项目管理，加强对建设工程项目的审计监督，提高建设资金使用效益，维护学校利益，根据《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》（教财〔2007〕29号）、《郑州大学内部审计工作规定》《郑州大学建设工程项目管理审计规定》等相关规定，结合学校实际，制定本办法。
第二条 建设工程项目全过程审计（以下简称全过程审计）是指审计处依据有关法律法规和制度规范，对学校建设工程项目从立项至竣工结算各阶段业务管理的真实性、合规性和效益性所进行的与建设进度同步的监督、评价和建议等活动。
第三条 学校对估算金额1000万元（含）以上新建、改建、扩建工程，修缮、装修改造、水电暖等基础设施建设维护工程，校园道路建设维护、景观绿化工程及信息化建设工程等项目，实施全过程审计；对投资估算在1000万元以下的建设工程项目，经校领导同意，也可实施全过程审计。
第四条 学校一般委托社会审计机构实施全过程审计，施行全过程审计的建设工程项目发生的委托审计费用，列入工程建设成本。
第五条 对采取代建制的建设工程项目的审计，按照有关规定执行。
第二章 工作职责
第六条 审计处在全过程审计中的职责主要包括：
（一）组织、管理、监督与协调全过程审计，处理审计过程中遇到的重大问题；
（二）选择社会审计机构，与其签订委托服务合同，并对其审计服务进行监管；
（三）联合社会审计机构组建审计组，并定期听取审计组工作汇报；
（四）审批社会审计机构出具的审计成果文件；
（五）对社会审计机构的委托服务费用申请进行审核，并按学校规定及委托服务合同约定办理结算。
第七条 工程建设单位在全过程审计中的职责主要包括：
（一）向审计处及时申报需要进行全过程审计的建设工程项目；
（二）支持和配合审计处开展全过程审计，在建设工程项目各阶段提供审计所需相关资料，并保证资料的真实、准确、完整；
（三）为审计组提供必要的工作条件（包括办公场所、专业设备等），及时向审计组通报项目建设有关情况，提前通知审计组参加图纸会审、监理例会、现场协调会以及隐蔽工程验收、关键部位验收、竣工验收等活动，协助审计组完成项目各节点相关工作；
（四）落实审计处出具的审计成果文件，督促、协调施工单位、监理单位、造价咨询单位等做好审计成果的运用；
（五）及时办理归入建设工程项目成本的委托服务费用的支付。
第三章 审计内容
第八条 全过程审计主要包括投资决策审计、概算编制执行审计、勘察设计审计、招标投标审计、合同审计、施工阶段审计、竣工结算审计，及工程项目管理内部控制建立、执行情况审计等多个方面。
第九条 投资决策审计的内容主要包括：
（一）决策程序及决策内容的真实性、完整性、合规性；
（二）项目建议书、可行性研究报告及其批复的完整性、客观性、有效性；
（三）建设方案的完整性和合规性；是否经过多方案比较、选优，是否得到有效批复；
（四）环保措施的真实性、完整性、合规性；
（五）投资估算是否合理、资金来源是否落实；
（六）其他应列为审计内容的相关业务活动。
第十条 概算编制执行审计的内容主要包括：
（一）概算费用构成的准确性、完整性、合理性；
（二）概算执行情况及概算调整的真实性、合规性；
（三）其他应列为审计内容的相关业务活动。
第十一条 勘察设计审计的内容主要包括：
（一）勘察、设计招标文件内容、招标投标程序以及勘察合同、设计合同内容的真实性、完整性、合规性；
（二）初步设计方案的征集、论证和会审的真实性、合规性；专家论证意见或建议的落实情况；方案内容的完整性；
（三）设计概算与投资估算的符合程度；
（四）其他应列为审计内容的相关业务活动。
第十二条 招标投标审计的内容主要包括：
（一）项目施工、监理、材料、设备、咨询服务等的采购方式是否真实、合规；
（二）施工招标文件（含招标工程量清单、招标控制价等）内容的真实性、完整性、合规性；
（三）招标公告的真实性、完整性、合规性；
（四）招标投标程序的真实性、完整性、合规性；
（五）其他应列为审计内容的相关业务活动。
第十三条 合同审计的内容主要包括：
（一）项目施工、监理、材料、设备、咨询服务等的合同与招标文件、投标承诺和评标结果的一致性；
（二）项目施工、监理、材料、设备、咨询服务等的合同内容和签订程序的真实性、完整性、合规性；
（三）项目合同履行情况；
（四）项目施工、监理、材料、设备、咨询服务等的合同履行过程中的补充协议、签证、相关纪要与原合同实质性内容的一致性；
（五）其他应列为审计内容的相关业务活动。
第十四条 施工阶段审计的内容主要包括：
（一）工程进度款审计
1.上报进度是否与实际工程进度相符，计量计价方式及支付办法是否与合同约定一致；
2.是否存在重复申报，是否存在将学校采购的材料、设备虚报，工程预付款是否按合同比例支付和扣回等。
（二）变更签证审计
1.程序是否合规，内容是否与实际相符；金额较大的变更签证是否经过可行性论证；对可能引起工程造价超出工程投资总额控制目标的重大设计变更，是否经过集体研究决定；
2.是否严格控制变更签证，是否采取有效措施防止施工单位利用变更增加工程造价。
（三）隐蔽工程审计
隐蔽工程审计主要包括土石方工程审计、基础工程审计、主体工程中的钢筋工程审计、预埋工程审计、屋面工程审计、装饰工程审计等。
1.土石方工程审计主要审核土方数量、挖土深度、土质类别等是否真实、准确；
2.基础工程审计主要审核基槽的几何尺寸、垫层和基础的材料、结构尺寸、回填土的数量等是否与施工图一致；
3.主体工程中的钢筋工程审计主要审核钢筋的规格、型号、尺寸、绑扎根数与间距、接头形式等是否与图纸相符，是否符合施工组织设计；
4.预埋工程审计主要审核安装工程线路、管道、铁件等所用材质、规格及铺设方式是否与图纸、图集的要求相符；
5.屋面工程审计主要审核屋面基层处理、防水、保温隔热做法等是否符合规范，与所采用的图集是否相符；
6.装饰工程审计主要审核其基层做法是否符合设计要求，是否与图集、规范、定额项目一致。
（四）大宗暂估价材料、设备审计
1.大宗暂估价材料、设备的采购方式、程序是否符合国家和学校的相关规定；
2.大宗暂估价材料、设备的招标文件及合同是否真实、完整；
3.大宗暂估价材料、设备进场安装、使用前的验收是否合规。
（五）专业暂估价工程审计
1.专业暂估价工程的采购方式、程序是否符合国家和学校的相关规定；
2.专业暂估价工程招标文件及合同是否真实、完整；
3.专业暂估价工程合同履行及验收是否真实、完整、合规。
（六）工程索赔审计
1.施工索赔的要求是否真实、合理、合规；
2.施工索赔发生的原因与结果是否有关联性；
3.施工索赔程序是否合规，金额是否适当。
（七）其他应列为审计内容的相关业务活动。
第十五条 竣工结算审计的内容主要包括：
（一）工程建设单位提交的竣工结算报告及相关资料的真实性、完整性、合规性；
（二）实际施工是否与图纸、招标文件及答疑、图集、施工规范的要求相符；
（三）计价依据是否与建设期的工程进度相一致；
（四）签证记录的真实性、完整性、合规性；
（五）工程量计算是否符合工程量计算规则，是否准确，有无重计、漏计等计算错误；
（六）分项工程的定额套项是否准确，工程量、单价及总价计算是否准确；
（七）工程价格计价方式是否符合有关规定；
（八）工程取费是否按合同约定及相关取费标准计取，计算是否准确；
（九）工程工期、质量如有特定要求，是否符合合同约定；
（十）其他应列为审计内容的相关业务活动。
第十六条 工程项目管理内部控制建立、执行情况审计的内容主要包括：
（一）是否建立健全建设工程项目管理制度，明确归口管理部门及相关岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离；
（二）是否建立与建设工程项目管理相关的议事决策机制；
（三）项目的立项、设计与概预算是否严格履行审核审批程序；
（四）是否建立有效的招标投标控制机制，有无泄密、串标或其他舞弊；勘察、设计、施工等单位的确定是否合规，是否规范签订合同；
（五）项目资金管理是否按照经审批的投资计划进行并实行专款专用，是否存在截留、挤占、挪用、套取项目资金的情形；
（六）工程洽商和设计变更是否按照学校有关规定履行相应的审批程序；
（七）项目竣工验收是否规范，是否按照规定的时限及时办理竣工决算和资产移交，是否及时办理产权登记；
（八）项目建设档案是否按照规定立卷存档；
（九）其他应列为审计内容的相关业务活动。
第四章 审计程序
第十七条 工程建设单位在规划拟建项目时，对于达到全过程审计标准的项目，应及时向审计处提交申请。审计处审核后，进行建设工程项目全过程审计立项。
第十八条 审计处依照相关规定，通过招标、比选等方式确定社会审计机构，并成立审计组；审计组制定全过程审计实施方案，报审计处审核批准。
第十九条 审计处根据需要，召开项目进点会；审计组进驻工程项目现场；社会审计机构在工程建设各节点完成委托服务合同约定的内容，并出具审计成果文件。
第二十条 审计处审核审计成果文件，并从项目投资、概预算执行、造价控制、项目效益、工期目标实现、内部控制等方面进行分析和评价，找出产生相关偏差的原因，揭示学校在工程管理上的薄弱环节，提出改进建议，最终形成审计报告。
第二十一条 审计组及时收集、整理全过程审计相关资料，并提交审计处归档。
第二十二条 全过程审计的结果运用，按照学校相关规定执行。
第五章 附则
第二十三条 本办法由审计处负责解释。
第二十四条 本办法自印发之日起施行。原《郑州大学重大建设工程全过程管理审计实施办法（试行）》（校政〔2020〕30号）同时废止。
